В соответствии с приказом Федерального казначейства от 10.10.2008№ 8н, утвердившим Порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядок осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов (далее - Порядок № 8н), для осуществления кассовых выплат получатели средств федерального бюджета и администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы:
- Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801);
- Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851).
Заявка на кассовый расход формируется на оплату денежных обязательств в рамках одного бюджетного обязательства.
Сокращенная Заявка на кассовый расход применятся в случаях, если оплата денежного обязательства осуществляется по одному бюджетному обязательству в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием. При этом сокращенная Заявка на кассовый расход не применяется для осуществления внебанковских операций.
Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, возникающие у казенных учреждений при заполнении Заявок на кассовый расход.
Вопрос 1: как заполнить Заявку на кассовый расход при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ?
В соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н, отсутствие номера лицевого счета администратора доходов в поступившем из банка расчетном документе к выписке по счету, открытому органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40101*, не является основанием для отнесения данного поступления к невыясненным, и, следовательно, указание его в разделе 3 Заявки на кассовый расход не обязательно.
Кроме того, при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 реквизиты налоговых платежей, в т. ч. код бюджетной классификации, по которому учитываются указанные платежи, заполняются в разделе 4 “Реквизиты налоговых платежей” Заявки на кассовый расход. Соответственно заполнение графы 4 “Лицевой счет” раздела 3 “Реквизиты контрагента” и графы 4 “Код по БК получателя” раздела 5 “Расшифровка заявки на кассовый расход” при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 не требуется.
* Счет № 40101 “Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации”.
2. Вопрос 2: что указывать в графе 2 “ИНН” раздела 3 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход, если контрагентом является физическое лицо, у которого отсутствует ИНН?
В соответствии с п. 9.2 Порядка № 8н в разделе 3 Заявки на кассовый расход указываются реквизиты контрагента, которому перечисляются средства в соответствии с данной Заявкой, при этом в графе 2 раздела 3 указывается ИНН контрагента.
Согласно требованиям к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, при отсутствии у контрагента - физического лица ИНН в графе 2 раздела 3 указывается 0.
Орган Федерального казначейства на основании Заявок на кассовый расход, поступивших от получателей средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), формирует платежные поручения на перечисление средств, оформленные в соответствии с требованиями Банка России (п. 2.4.1 Порядка № 8н) .
Согласно приложению 1 “Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования” к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, в поле 61 “ИНН” платежного поручения указывается ИНН получателя (если он присвоен).
Таким образом, при отсутствии у физического лица ИНН в поле 61 платежного поручения проставляются нули (“0”).
Вопрос 3: когда можно не заполнять раздел 2 “Реквизиты документа основания”?
Это возможно в следующих случаях:
- при заполнении Заявки на кассовый расход подразделениями Службы судебных приставов. В данном случае не указываются реквизиты исполнительного производства, по которому взыскивается долг с юридического либо физического лица;
- при формировании получателем бюджетных средств Заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение. При этом помимо раздела 2 не заполняется также раздел 4 “Реквизиты налоговых платежей”.
В данном случае может указываться акт выполненных работ (услуг).
Вопрос 5: Что должен указывать в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” получатель бюджетных средств для оплаты задолженности по исполнительному документу?
Следует указывать только номер и дату исполнительного документа, без указания причины возникновения задолженности.
Вопрос 6: Если в разделе 1 “Реквизиты документа” в графе 8 “Назначение платежа (примечание)” указано несколько документов, а в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” - только один, надо ли для санкционирования оплаты денежных обязательств в орган Федерального казначейства представлять все документы-основания?
Необходимо представлять все документы-основания, указанные в Заявке на кассовый расход, при этом если в органе Федерального казначейства существует их электронная копия, повторного предоставления документов-оснований не требуется.
Теперь рассмотрим, как заполнять Заявку на кассовый расход (сокращенную).
В соответствии с положениями п. 9.31 Порядка № 8н, в поле “Основание платежа” раздела 1 “Реквизиты документа” указывается:
- по строке “договор (госконтракт)” - соответствующий государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд либо иной документ-основание, например, муниципальный контракт;
- по строке “наименование документа-основания” - наименование документа,подтверждающего возникновение денежного обязательства, например, счет или акт выполненных работ и т. д.
Согласно положениям п. 9.31 Порядка № 8н в поле “Наименование юридического лица, Фамилия, И.О. физического лица” раздела 2 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход (сокращенной) указывается наименование контрагента. Если контрагенту открыт соответствующий лицевой счет в органе Федерального казначейства, то указывается его полное или сокращенное наименование, в скобках - полное или сокращенное наименование контрагента, а также номер лицевого счета, открытого ему в органе Федерального казначейства.
В графе 1 “Код по БК” раздела 3 “Реквизиты налоговых платежей” указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с данной заявкой в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, а также код КОСГУ, если получателем платежа является контрагент, соответствующий лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства или финансовым органом.
В соответствии с положениями п. 2.1.2 Порядка № 8н орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Заявки на кассовый расход (сокращенной) на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению.
Если контрагенту в органе Федерального казначейства открыт соответствующий лицевой счет, отсутствие таких показателей, как номер лицевого счета контрагента (за исключением лицевого счета, предназначенного для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет) и КБК (КОСГУ) в полях и графах разделов 2 и 3 является основанием для отказа органом Федерального казначейства в приеме такого платежного документа к исполнению.
На вопрос отвечала Ю.В. Камардина , заместитель начальника отдела методического обеспечения бюджетных полномочий Федерального казначейства по исполнению федерального бюджета
Документ применяется при расчетах через органы Федерального казначейства
Документ используется для:
* создания и печати Заявки на кассовый расход (ф. 0531801) для платы денежного обязательства;
* формирования в учете операций по кассовым выплатам из бюджета.
Документ создается раздельно на оплату каждого денежного обязательства.
Занесение параметров документа
В верхней части документа отражаются:
Номер документа заносится автоматом при записи документа. Его допустимо отредактировать.
Дата документа определяется идентичной рабочей дате программы. Имеет возможность быть изменена.
Для создания платежных параметров плательщика нужно определить организацию-плательщика и лицевой счет, с которого обязано выполняться перечисление денежных средств, – при нажатии кнопки выбора появляется справочник
«Параметры лицевого счета», из которого нужно указать нужный лицевой счет.
Если учет создается в разрезе Источников финансового обеспечения, для создания проводок нужно определить вид ИФО.
Если учет создается в разрезе Подразделений, для создания проводок нужно определить подразделение.
Получатель - указать из предоставленного программой справочника «Контрагенты» организацию (физлицо) - получателя денежных средств. Если таковая в справочнике отсутствует, ее допустимо заполнить в справочник по ходу выписки документа.
Счет получателя - выбором из справочника «Банковские и казначейские счета» определить, по каким банковским реквизитам отправлять деньги. В окне выбора отображаются лишь те расчетные счета, которые принадлежат к частному получателю.
Договор либо иное основание появления обязательств – определить документ-основание, подтверждающий возникновение денежного обязательства, для платы которого представляется Заявка (указать из одноименного справочника).
Панель «Заявка»
На панели «Заявка» отражаются главные параметры платежа.
Номер обязательства – формируется номер обязательства, присвоенный органом Федерального казначейства основанию платежа, если он определен в карточке договора.
Валюта выплаты – по умолчанию задано содержимое RUB (российский рубль). Если указана иная валюта, то вспомогательно нужно определить сведения о курсе пересчета (параметры «Курс» и «Кратность»). Курс валюты имеет возможность выть определен автоматом, если сведения о нем на дату создания документа содержатся в справочнике «Валюты».
Сумма – выбирается сумма выплаты в валюте возврата. Если валюта платежа задана не в рублях, сумма в рублях будет вычислена автоматом.
Если выполняется оплата за товарно-материальные ценности, работы либо услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то требуется, или определить ставку налога (параметр «Ставка НДС»), или заполнить сумму налога (параметр «НДС»).
Для платежей без НДС (бюджетное либо целевое финансирование, налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) данные параметры не вводятся (в Заявке обязаны быть одинаковы нулю).
В параметре «НДС» автоматом создается вычисленная по заданному проценту сумма НДС с копейками. Вы можете ее отредактировать, к примеру, округлив до полных рублей, и в Заявке запишется определенная вами сумма.
Назначение платежа – многострочное текстовое поле для заполнения информации о назначении платежа, общее для всего документа. Заносится согласно с Описанием ввода поля 24 платежного поручения (Приложение
4 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П).
Текст назначения платежа допустимо заносить как руками – заполнением строчки текста, так и автоматом – из шаблона (кнопка «Заполнить из шаблона»). Шаблон текста располагается в справочнике "Шаблоны текста «Назначения платежа»"
Также предусматривается включение ИНН и КПП, заданных на панели «Заявка», в текст назначения платежа по правилам, оговоренным в п. 9.2 Режима № 8н.
Признак авансового платежа – для хозяйственной операции «Авансы поставщикам (206 10, 20, 30, 90)» параметр автоматом принимает содержимое «Да». В иных ситуациях выбирается «Нет».
Последовательность платежа - нужно определить номер группы очередности платежа согласно со статьей 855
Гражданского кодекса Российской Федерации.
Вид платежа - указать вид платежа: почтой, телеграфом, электронно, срочно при осуществлении расчетов соответствующими методами. По умолчанию параметр принимает содержимое «Электронно».
Предельная дата выполнения – выбирается дата, не в дальнейшем которой обязана быть исполнена заявка. В то же время предельная дата выполнения не обязана быть раньше даты данного рабочего дня.
В группе параметров «Подписи» отражаются сведения о лицах, подписывающих заявку на кассовый расход.
Флаг «Распечатывать должность» нужно включить, если документ подписывает уполномоченное лицо.
Панель «Документ-основание»
В табличной части на панели "Документ-основание" заполняются данные документов, служащих основанием платежа.
В первой строчке таблицы параметры автоматом вводятся данными карточки документа-основания, заданного на панели «Заявка», если нужно имеют возможность быть изменены для конкретной Заявки на кассовый расход.
Если документов-оснований много, для каждого нужно заполнить отдельную строчку, в которой выбирается вид (государственный контракт, договор, счет, накладная, акт выполненных работ, иное), номер, дата, предмет
(короткое содержание) документа-основания.
Панель «Контрагент»
На панели нужно определить платежные параметры Контрагента – получателя платежа для создания
Раздела 3 «Параметры контрагента» формы печати Заявки на кассовый расход.
По умолчанию параметры автоматом вводятся данными, заданными в карточке контрагента, указанного в верхней части документа (параметры «Получатель платежа» и «Счет получателя»), если нужно имеют возможность быть изменены для конкретной заявки на кассовый расход.
Панель «Расшифровка»
В табличной части общая сумма кассовой выплаты (документа) детализируется по кодам бюджетной классификации для создания Раздела 3 «Расшифровка заявки на кассовый расход» бланка Заявки на кассовый расход.
Источник денежных средств – вид денежных средств, за счет которых обязана быть выполнена кассовая выплата (указать раздел лицевого счета, заданного в верхней части документа).
КБК – по каждому виду денежных средств отражаются классификационные признаки счетов, по которым обязаны быть выполнены выплаты.
КОСГУ – нужно определить нужный выплате код экономической классификации. Для денежных средств во временном распоряжении не отражаются.
Вид БК получателя, Код по БК получателя – вид и код бюджетной классификации, по которым обязано происходить зачисление денежных средств, перечисляемых согласно с этой Заявкой, в ситуации если получателем платежа есть иной участник бюджетного процесса, лицевой счет получателя бюджетных денежных средств которого открыт органом Федерального казначейства либо финансовом органом, лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства.
Сумма – выбирается сумма в рублях по соответствующим кодам бюджетной классификации.
Назначение платежа – выбирается назначение платежа по нужному коду бюджетной классификации в соответствии с документом-основанием, подтверждающим возникновение денежного обязательства. Параметр заносится, если назначение платежа изменяется зависимо от кода бюджетной классификации либо сумм, заданных в Заявке.
Примечание - в ситуации потребности, выбирается в скобках код цели, и иная информация, нужная для выполнения бюджета.
Панель "Налоговый платеж"
Данные расположенные на такой закладке требуются для создания Раздела 4 «Параметры налоговых платежей» бланка Заявки на кассовый расход.
В параметре «Налог, сбор, иной платеж» нужно определить вид налога (обязательного платежа) – указать из справочника «Налоги и платежи учреждения», появляющегося при нажатии кнопки выбора. Во время выбора налога вводятся получатель платежа и его счет, и параметры на панели «Налоговый платеж», если они указаны в карточке налога.
Заполненную автоматом информацию допустимо править.
Занесение параметров во время перечисления налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации обязано выполняться соответственно Правилам, утвержденным Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. №
106н.
Соответственно п. 1 Приложения 2 к Приказу один документ имеет возможность регистрироваться лишь на один вид налога (один код бюджетной классификации доходов) и один тип платежа (налог, штраф, пени и т.п.).
Занесение документа во время перечисления налоговых и иных обязательных платежей в бюджет выполняется в следующем порядке:
Статус составителя документа (101) – код статуса учреждения соответственно Приложению 5 к Правилам определения информации, идентифицирующей лицо либо орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н), дальше - Правила № 106н.
Код по БК (104) – код налога (сбора) по классификации доходов бюджетов Российской Федерации.
В 14-17 разрядах кода доходов налогоплательщик обязан самостоятельно определить код программы доходов, первый знак которого отражает вид платежа: налог (1), пени и проценты (2), штрафы (3). В типовой конфигурации в справочнике «Классификация доходов» разряды 14-17 введены нулями. Во время перечисления налога либо сбора нужно самостоятельно изменить разряды 14-17 в соотносящемся параметре документа.
Код ОКАТО (105) – код ОКАТО муниципального образования согласно с Общероссийским классификатором объектов административно территориального деления, на территории которого мобилизуются деньги от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации.
Основание платежа (106) – по умолчанию выбирается «ТП» (платежи данного года), указать из перечня необходимое основание.
Зависимо от указанного основания платежа нужно определить периодичность либо конкретную дату уплаты налога (параметр «Налоговый промежуток (107)»).
В первом случае, по умолчанию подставляется промежуток, заданный в карточке налога, его допустимо отредактировать. Справа формируется содержимое, которое будет создано в поле 107 ПД.
Во втором случае, нужно определить дату платежа, и номер и дату документа - основания платежа (решения о рассрочке, отсрочке, реструктуризации, приостановлении взыскания и т.п.).
Тип платежа (110) – определить тип платежа, по умолчанию указывается «НС», что соотносится уплате налога либо сбора, имеет возможность быть отредактирован.
* Если «Статус составителя документа» назначен «08», то хватит определить лишь коды бюджетной классификации и ОКАТО (соответственно п. 3 Приложения 4 к Приказу).
* Во время формирования печатной документа в реквизитах 105-110 формируются нули, если не указаны значения нужных параметров документа.
Регистрирование Заявок на перечисление иных обязательных платежей на счета по учету доходов и денежных средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации выполняется в том же порядке, для этого информация о них обязана быть внесена в справочник «Налоги и платежи учреждения».
Остальные параметры документа вводятся в том же порядке, как при оплате товаров, работ, услуг.
Регистрирование операций с валютой
Для регистрирования Заявки в валюте на панели «Заявка» нужно определить валюту выплаты.
Станут доступными параметры для определения курса пересчета (параметр «Курс»), кратности (параметр
«Кратность») и суммы рублевого покрытия. Курс валюты имеет возможность быть определен автоматом, если сведения о нем на дату документа содержатся в справочнике «Валюты». Сумма в рублях будет вычислена автоматом.
Если бюджетное обязательство было принято в иностранной валюте, а оплата происходит в рублях и задана ставка НДС, сумма НДС в валюте заявки будет вычислена также автоматом.
Печать документа
После проверки верности ввода заявки ее допустимо вывести на печать в необходимом количестве экземпляров
(кнопка «Печать»).
Отобразить на печать допустимо лишь проведенный документ. Если документ не проведен, перед печатью будет отображен на экран запрос на подтверждение проведения.
Разделы 2 и 4 Заявки на кассовый расход вводятся, если заданы «Договор либо иное основание появления обязательств» и «Налог, сбор, иной платеж» соответственно.
Проведение документа
Если в настройках программы задано "Создание проводок обособлено от документов", то выбор вида бухгалтерской операции располагается в панели навигации, в ином случае в закладке "Бухгалтерская операция".
Бухгалтерские проводки создаются для документов со статусом выполнения "Исполнен"
Статус выполнения документа
* В работе - документ создан и сохранен, однако в нем допустимы редактирования;
* Подготовлен - документ подготовлен к отправке в финансовый орган;
* На исполнении - документ передали в финансовый орган, документ прошел проверку финансового органа и принят к исполнению финансовым органом;
* Исполнен - финансовый орган исполнил заявку;
* Аннулирован - документ аннулирован.
В форме статуса выполнения отражаются:
Номер присовенный кассовым органом "Номер в кассовом органе", "номер обязательства", "дата фиксации" в кассовом органе.
Во время задания флага "Оплачено" статус выполнения документа делается "Исполнено"
По аналогии с платёжными поручениями указание УИН в кассовых заявках тоже стало обязательным элементом их заполнения. Рассматриваем этот вопрос подробнее.
Чем руководствоваться
Нынешний порядок заполнения распоряжений на перевод денег в казну действует с 01 января 2014 года и утвержден приказом Министерства финансов от 12 ноября 2013 года № 107н. По сути, он ввёл новые правила оформления платёжных поручений. В основном с этими документами работают фирмы, предприятия, коммерсанты и частные лица. При оформлении бюджетных платёжек они, как правило, заполняют поле 22 с УИН – уникальным идентификатором начисления.
Указанные изменения заставили Минфин и Казначейство прописать методологию приведения УИН в заявке на кассовый расход для бюджетной сферы. Форма этого документа закреплена Приложением № 1 к приказу Казначейства от 10.10.2008 № 8н. Согласно КФД, эта форма имеет код 0531801:
На основании письма Казначейства России от 19 декабря 2013 года № 42-7.4-05/5.3-836 формат образца УИН в заявке на кассовый расход с 31.03.2014 года должен соответствовать следующим требованиям:
- в столбце «Вид» – буквы «УИН»;
- в столбце 2 «Номер» – код УИН;
- столбец 3 – не заполняют;
- в столбце 4 «Предмет» ставят прочерк.
Для этой цели служит второй раздел заявки под названием «Реквизиты документа-основания»:
Специальной документации или каких-либо справочных средств, в которых можно найти необходимый для оформления заявки УИН, не существует. Дело в том, что данный код должен быть уникальным. Иначе он не сможет адекватно пройти в двух разных платежах. Его присваивают будущему платежу автоматически в процессе начисления денежных средств администратором соответствующих поступлений в казну.
В сокращённой заявке
В ходу также сокращённые заявки на кассовый расход. Бланк этого документа утверждён Приложением № 30 к упомянутому приказу Казначейства от 10 октября 2008 года № 8н (по КФД форма имеет код 0531851). УИН в заявке на кассовый расход по этой форме указывают иначе.
Уникальный идентификатор начисления в сокращённых заявках указывают в первом разделе «Реквизиты документа». Порядок следующий:
- в реквизите «наименование документа-основания» – аббревиатура «УИН»;
- в реквизите «Номер» – показатель УИН.
Разберем подробно заполнение заявки на кассовый расход. Отметим, что изменилось в порядке оформления заявки на кассовый расход 2014 в части указания уникального идентификатора начислений (УИН). Специально рассмотрим вопросы по заполнению отдельных реквизитов заявки на кассовый расход, которые часто задают читатели журнала «Учет в бюджетных учреждениях».
Заявка на кассовый расход
Разберем подробно заполнение заявки на кассовый расход ().
Заявка на кассовый расход (ф. 0531801) оформляется согласно требований Приказа Казначейства России от 10.10.2008 N 8н "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов".
Оформление заявки на кассовый расход начинается с указания наименования клиента. Далее в заявку вносятся сведения о главном распорядителе средств бюджета (главном администраторе источников финансирования дефицита бюджета), а также наименование бюджета, за счет которого производится платеж. Затем вписываются наименования соответствующего финансового органа и органа Федерального казначейства.
В разделе 1 заявки на кассовый расход обозначаются реквизиты документа. Нужно вписать в заявку сумму в валюте выплаты, указать код валюты по ОКВ и сумму в рублевом эквиваленте, если выплата из бюджета производится не в рублях, а в денежных единицах в иностранной валюте. В этом разделе также указывается признак авансового платежа, очередность платежа, вид платежа и его назначение.
Реквизиты документа-основания
При оформлении Заявки на кассовый расход в разделе 2 указывается документ-основание. В этот раздел вносятся данные об оправдательных документах, на основании которых будет произведена оплата из бюджета. Эта часть заявки на кассовый расход вызывает больше всего вопросов.
Основанием могут быть:
- реквизиты (номер, дата) договора (государственного контракта) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды,
- реквизиты (тип, номер, дата) накладной, акт приемки-передачи, счет-фактуры, акта выполненных работ (оказанных услуг), счета, счет-фактуры:
- номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), другие
При поставке оборудования бюджетному учреждению - покупателю можно представить вместо счета-фактуры и накладной по форме № торг -12 универсальный передаточный документ, утвержденный Приложением № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
В этом случае, в заявке в разд. 2 "Реквизиты документа-основания" при возникновении денежных обязательств универсальным передаточным актом в графе 1 указывается "Универсальный передаточный акт", в графах 2 и 3 - дата и номер документа (универсального передаточного акта) соответственно.
Другие разделы заявки на кассовый расход
В реквизиты контрагента заявки на кассовый расход вносится информация о субъекте, в пользу которого совершается платеж из бюджета. В отношении юридического лица указывается его наименование, в отношении физлица - фамилия, имя, отчество. Вслед за наименованием вносятся сведения, позволяющие идентифицировать контрагента более полно и перечислить бюджетные средства точно по адресу. Это ИНН, КПП, номер лицевого счета, банковский счет, наименование и БИК банка, корреспондентский счет банка.
Реквизиты налоговых платежей заполняются, если учреждение совершает посредством заявки на кассовый расход расчет с бюджетом по налогам и сборам. В этом разделе отображается статус налогоплательщика, его коды, основание и налоговый период. Указываются также реквизиты документа-основания - номер и дата. С 1 января 2015 при перечислении налогов и сборов поле «Тип платежа» заполнять не нужно, так как требования о его заполнении исключены из Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н (п. 2 изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 30 октября 2014 № 126н).
Расшифровка заявки на кассовый расход содержит наименование вида средств для исполнения обязательства, коды плательщика и получателя бюджетных средств, аналитический код. В этом разделе повторяется также указание суммы платежа - в валюте заявки и в рублях - и назначения платежа.
Каждый раздел заявки подписывается руководителем и главным бухгалтером учреждения. Соответствующий орган Федерального казначейства ставит отметку о регистрации заявки на кассовый расход, указывая ее номер, а также должность, фамилию и контакты ответственного исполнителя.
Уникальный идентификатор начислений в заявке на кассовый расход
Порядок указания информации в реквизитах платежных поручений изменился с 4 февраля 2014 года (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Чиновники Казначейства России разъяснили, как по новым правилам заполнять заявку на кассовый расход 2014 (письмо Казначейства России от 19 декабря 2013 г. № 42-7.4-05/5.3-836).
Обязательное указание в платежках уникального идентификатора начислений (УИН) введено с 31 марта 2014 года.
Идентификатор УИН указывается в разделе 2 "Реквизиты документа-основания", при этом:
в графе 1 "Вид" указывается текст "УИН";
в графе 2 "Номер" указывается значение УИН;
графа 3 не заполняется;
в графе 4 "Предмет" указывается значение "-".
Идентификатор ИП указывается в графе 6 "Номер документа-основания" раздела 4 "Реквизиты налоговых платежей" при условии указания в графе 1 "Статус налогоплательщика" данного раздела значения "19".
- Заполнение платежек по налогам и взносам по новым правилам
- Новый порядок ведения кассовых операций
- Выдача денег под отчет
Чтобы читать свежие материалы журнала «Учет в бюджетных учреждениях», авторизуйтесь как подписчик , или подпишитесь на журнал.
Приказа N 8н на последнем листе Заявки на кассовый расход ставится отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства о регистрации Заявки на кассовый расход. При этом указывается номер Заявки на кассовый расход, присвоенный Федеральным казначейством или ОФК, и проставляется подпись работника Федерального казначейства, ОФК, ответственного за обработку документа, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона. В отметке Федерального казначейства, ОФК об обработке Заявки на кассовый расход указывается дата обработки документа. Таким образом, в разделе «Отметка Федерального казначейства» по строке «Номер заявки» указывается номер, присвоенный органом Казначейства. Подпись ответственного исполнителя перед расшифровкой должна быть. Вопрос 4: Казначейство не выдает учреждению на руки платежные поручения, ссылаясь на Приказ N 8н.
Заявки на кассовый расход. вопросы и ответы.
БК РФ на Федеральное казначейство возложено бюджетное полномочие осуществлять управление операциями со средствами на едином счете федерального бюджета в установленном им порядке. В соответствии с п. 2.4.1 Приказа N 8н орган Федерального казначейства на основании Заявок на кассовый расход, поступивших от получателей средств федерального бюджета, оформляет расчетные документы (платежные поручения) на перечисление средств с единого счета бюджета и направляет их в банк. Таким образом, плательщиком, которому выдается последний экземпляр платежного поручения на основании п.
3.5 Положения ЦБ РФ N 2-П, является Казначейство, так как с его единого счета бюджета перечисляются деньги. Именно поэтому данный экземпляр и остается у Казначейства, а не отдается учреждению.
Заявка на кассовый расход
В «шапке» документа можно выбрать операциюВ зависимости от вида операции сужается выбор корреспонденций в табличной части «Бухгалтерские записи». На закладке «Заявка» заполняем сумму, назначение и реквизиты платежа, а также подписи исполнителей. На этой же закладке выбираем договор, и его реквизиты автоматически заполняются на закладке «Документ-основание» Закладка «Контрагент» заполняется автоматически из поля «Получатель платежа».
На закладке «Расшифровка» заполняем расшифровку платежа по статьям учета Данные из закладки «Расшифровка» попадают на закладку «Бухгалтерские записи». В зависимости от выбранного КЭК проставляется счет учета. И последняя закладка «Исполнение». Она заполняется после того, как из органа казначейства пришла выписка о том, что платеж проведен.
Каков порядок заполнения заявки на кассовый расход, в т.ч. сокращенной
Таким образом, при отсутствии у физического лица ИНН в поле 61 платежного поручения проставляются нули (“0”). Когда можно не заполнять раздел 2 “Реквизиты документа основания”? Это возможно в следующих случаях:
- при заполнении Заявки на кассовый расход подразделениями Службы судебных приставов. В данном случае не указываются реквизиты исполнительного производства, по которому взыскивается долг с юридического либо физического лица;
- при формировании получателем бюджетных средств Заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение.
При этом помимо раздела 2 не заполняется также раздел 4 “Реквизиты налоговых платежей”.
Что указывать в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” для оплаты обязательств за оказанные услуги? В данном случае может указываться акт выполненных работ (услуг).
Заявка на кассовый расход это
Платежные поручения оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с учетом требований, установленных совместным Положением ЦБ РФ и Минфина России от 13.12.2006 N 298-П/173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства», и Приказом N 8н <1 (п. 1.2 Приказа N 8н). <1 Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н «О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов». Согласно п.
Платежные поручения оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с учетом требований, установленных совместным Положением ЦБ РФ и Минфина РФ от 13.12.2006 N 298-П/173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства», и Приказом N 8н*(1) (п. 1.2 Приказа N 8н). Согласно п. 2.1.1 Приказа N 8н для осуществления кассовых выплат получатели средств федерального бюджета представляют в органы Федерального казначейства по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе Заявку на кассовый расход. Казначейство после проверки Заявки на кассовый расход на соответствие установленным требованиям принимает ее к исполнению.
Таким образом, для бюджетного учреждения основаниeм проведения операций по кассовым выплатам из федерального бюджета является Заявка на кассовый расход.
Практическое пособие по НДФЛ Приложение 2 к разделу 12.3.5 Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по бюджетному учету для казенных учреждений и органов власти — Заявки на кассовый расход (ф. 0531801) на перечисление остатка денежных средств по назначению. Формы документов: Заявка на кассовый расход Образец заполнения: Заявка на кассовый расход по взносам на обязательное пенсионное страхование в налоговый орган в 2018 г.
(для федерального бюджетного учреждения) (Форма по КФД 0531801)(КонсультантПлюс, 2018) Образец заполнения: Заявка на кассовый расход по взносам на обязательное медицинское страхование в налоговый орган в 2018 г.
Заявка на кассовый расход это платежный документ
Порядка № 8н, сокращенной Заявки на кассовый расход – п. 9.31 Порядка № 8н. Заявка на кассовый расход формируется на оплату денежных обязательств в рамках одного бюджетного обязательства. Сокращенная Заявка на кассовый расход применятся в случаях, если оплата денежного обязательства осуществляется по одному бюджетному обязательству в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием.
При этом сокращенная Заявка на кассовый расход не применяется для осуществления внебанковских операций. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы возникающие у казенных учреждений при заполнении Заявок на кассовый расход.
Заявка на кассовый расход это википедия
Достаточно хотя бы время поставить позже. После проведения документа формируются проводки по списанию с лицевого счета «Кассовое выбытие» — универсальный документ, позволяющий вводить любые операции по списанию средств с лицевого счета учреждения (по оплате поставщикам за товары, работы и услуги, по уплате страховых взносов, налогов, пени, штрафов и т.п., по возврату авансов покупателей).Создаем новый документ, заполняем табличную часть «Бухгалтерские записи» и проводим.Посмотрим проводки, сформированные документом Если сравнить проводки в «Заявке на кассовый расход» и «Кассовом выбытии», то они получились одинаковые. Разница только в том, что из заявки можно распечатать форму Заявка на кассовый расход (ф.0531801). Таким образом, если вы не производите выгрузку в СУФД, то достаточно делать только документ «Кассовое выбытие».
Заявка на кассовый расход это первичный учетный документ
Сначала мы формируем этот документ для того, чтобы отправить Заявку на кассовый расход (ф.0531801) в казначейство, закладку «Исполнение» мы не заполняем. Документ просто записывается без проводок. Из документа можно распечатать Заявку на кассовый расход (ф.0531801) Теперь эту заявку можно выгрузить в СУФД (Система удаленного финансового документооборота). Для этого в программе есть специальный раздел. Про то, как настроить обмен и выгрузить заявку, подробно написано в статье Обмен с органами казначейства: настройка и выгрузка После того, как отправлена заявка и получена выписка, заходим на закладку «Исполнение» и заполняем данные из выписки. Обязательно ставим флаг «Оплачено» и после этого проводим документ.Важно! Дата выписки должна быть позже даты документа «Заявка на кассовый расход», иначе документ не проведется, и программа выдаст предупреждение.
Заявка на кассовый расход это что
Внимание
Заявка на кассовый расход У бухгалтеров бюджетных учреждений возникают проблемы, связанные с подтверждением уплаты налогов, оплаты оказанных услуг. Заключаются они в следующем. Заявка на кассовый расход подписывается руководителем и затем передается в органы Федерального казначейства, после ее обработки в учреждение через программу СЭД поступает эта же заявка, но уже без подписей руководителя и главного бухгалтера. В разделе «Отметка Федерального казначейства» по строке «Номер заявки» стоит не тот номер заявки, который указан учреждением, в строке «Ответственный исполнитель» есть должность и расшифровка подписи, но самой подписи нет.
Платежное поручение в учреждение не поступает.
Заявка на кассовый расход это платежное поручение
Важно
В статье О.Заболонковой, опубликованной в журнале «Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 9, даются ответы на вопросы, связанные с работой с заявками на кассовый расход в бюджетных учреждениях. У бухгалтеров бюджетных учреждений возникают проблемы, связанные с подтверждением уплаты налогов, оплаты оказанных услуг. Заключаются они в следующем. Заявка на кассовый расход подписывается руководителем и затем передается в органы Федерального казначейства, после ее обработки в учреждение через программу СЭД поступает эта же заявка, но уже без подписей руководителя и главного бухгалтера.
В разделе «Отметка Федерального казначейства» по строке «Номер заявки» стоит не тот номер заявки, который указан учреждением, в строке «Ответственный исполнитель» есть должность и расшифровка подписи, но самой подписи нет. Платежное поручение в учреждение не поступает.
